Приложение к Постановлению от 30.06.2009 г № 312 Порядок
Порядок формирования основных источников покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета республики тыва
I.Общие положения
1.1.В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета в течение финансового года, формируются источники покрытия временных кассовых разрывов.
Источниками покрытия временных кассовых разрывов (далее - источники покрытия) могут быть собственные и привлеченные средства.
1.2.Источники покрытия формируются для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.
1.3.Источники формируются Министерством финансов Республики Тыва за счет:
собственных средств республиканского бюджета;
привлеченных средств.
1.4.Объем источников определяется на основе расчета, произведенного по Методике планирования временных кассовых разрывов, возникших при исполнении республиканского бюджета (оценки КР).
II.Формирование источников покрытия
2.1.Собственные средства (СС) определяются по следующим составляющим:
2.1.1.Экономия по статьям расходов, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений о ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание внутреннего долга, в сравнении с плановыми назначениями за истекший квартал (ЭР);
2.1.2.Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на предыдущий квартал (ДП).
2.2.Объем собственных средств определяется по формуле:
СС = ЭР + ДП.
2.3.Привлеченные средства (ПС) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствованиями:
а) бюджетные кредиты из федерального бюджета (КФБ);
б) краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (ККО);
с) средства от размещения ценных бумаг (СЦБ).
2.4.Объем привлеченных средств определяется по формуле:
ПС = КРБ + ККО + СЦБ.
2.5.Все заимствования, производимые для целей формирования источников покрытия временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения кассовых разрывов (КР) имеют отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.
2.6.Совокупный объем источников покрытия (ИП) выражается формулой:
ИП = СС + ПС,
где:
СС - собственные средства;
ПС - привлеченные средства.
2.7.Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый месяц формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:
ИП больше либо равно КР.
2.8.Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства республиканского бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита республиканского бюджета.
III.Организация формирования источников покрытия временных кассовых разрывов
3.1.Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования источников покрытия временных кассовых разрывов, Министерство финансов Республики Тыва организует и проводит следующие мероприятия:
а) ежемесячно проводит сбор данных по материалам открытых информационных источников, анализ кредитного рынка, кредитных банковских ставок;
б) ежемесячно определяет объем и резервирование сверхплановых поступлений налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета и высвобождающихся источников по собственным средствам, образующихся путем экономии и эффективного расходования бюджетных средств (СС);
в) определяет по мере необходимости объем привлекаемых средств - кредитов (ПС) из федерального бюджета и от кредитных организаций;
г) если принимается решение о получении бюджетного кредита из вышестоящего уровня бюджета в месяце, предыдущем месяцу, в котором возникает кассовый разрыв, подготавливает и направляет обращение в Министерство финансов России с приложением расчетов и необходимых документов для получения бюджетного кредита с последующим оформлением Соглашения (договора) о предоставлении бюджетного кредита;
д) если принимается решение о получении кредита в коммерческом банке, то выбирается банк на основе предварительного мониторинга ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения, сроков предоставления кредита. В месяце, предыдущем месяцу, в котором возникает кассовый разрыв, подготавливаются все необходимые документы и направляются в банк с заявкой на предоставление кредита в пределах установленного лимита;
е) определение сроков размещения в зависимости от конъюнктуры рынка ценных бумаг;
ж) до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв, проводится анализ учета поступлений привлеченных средств и формирование источников покрытия кассового разрыва;
з) организация аккумулирования собственных средств в периоды, когда кассовый разрыв имеет отрицательное значение, и погашение привлеченных средств согласно установленному графику погашения.